各国努力征税云

随着经济从货物依赖于依赖服务的经济转变,各国正在发现难以捕获云计算等经常发展技术的收入。

by Liz Farmer / June 1, 2015

两年前, 马萨诸塞州大胆的一步。立法机构通过了征税的账单。但他们没有’停在那里。立法者还征收了其他技术活动的税收。虽然云可能是最快的增长的地方,但技术总体上是一个越来越大的国家’经济。马萨诸塞州没有’如果有机会在其收入基础上遗漏。立法分析师预计税收将带来每年1.6亿美元。

但在通过后只有两个月“tech tax,”正如已知的那样,马萨诸塞州废除了它。反对国家’S业务力量对立法者的压力下降。他们声称新法律,让他们失业。“它变得非常瘀伤,”安德鲁·巴格利(Antitax Massachusetts纳税人基金会)的研究和公共事务总监说。 

与此同时,收入部门努力为企业主提供他们所提供的服务,为企业主提供指导是否受到税款。艾米·佩特是该部门的主任当时,承认法律周围的复杂性和混乱是一种负担。所以立法机构投票反兴它,然后就是 - 哥们。曾在第一位提出该法律的Deval Patrick签署了撤回。

马萨诸塞州并不孤单地试图扩大其销售税,包括技术服务。像许多州一样,英联邦已经征税了技术部门的一些部分。但与大多数州不同,马萨诸塞州试图捕捉该部门的更大且成长的部分’经济活动。法律’S响亮的失败说明了近年来涉及税务技术和计算机服务时所面临的许多困难状态。  

部分问题的一部分恢复到一般问题,一直是半世纪以来的销售 - 税收国家的一般问题:随着经济从主要生产商品(在销售点征税)到提供服务的情况下转向,各国努力寻找一种方法来为其销售税基增加服务。其他挑战更具体地对技术产业更具体:其产品和服务如此复杂,变化如此迅速,彼此不断重叠,这很难得到应征税的情况。最近出现的云计算 - 消费者和企业使用和支付的计算机服务’T必须拥有 - 增加额外的难度。

由马萨诸塞州和其他国家进行利用的高科技服务经济的尝试是一种缺乏一致性的杂志,对撰写账单和受这些法律影响影响的企业来说是令人沮丧的。 

但各国必须做一些事情,以便跟上经济的货物到服务。印第安纳大学’S John Mikesell已计算出,在1970年至2010年期间,平均国家销售税基础缩小了个人收入的55%至37%。虽然销售税仍然是征收税收的重要收入流 - 但它占平均收入的大约三分之一 - 国家正在捕获一个较小和较小的商业派。 

近30年前,佛罗里达州讨厌试图为其税基增加服务,通过扩大的销售税,包括广告,法律,会计和建设。反弹是直接的 - 像可口可乐和宝贵者一样的主要公司&赌博在国家撤销或减少了他们的广告,以抗议税收,而业务团队则取消了至少60个公约。税收持续了六个月,然后就被废除了。 1990年类似的马萨诸塞州法律将其销售税延长至近600份的额外服务,但在废除后持续不到一年。

多年来,多年来,在这里和那里增加了一项服务税 - 就像干洗,园林绿化和宠物美容等事情。但是,对于大多数情况下,更大,更强大的服务提供商已经设法说服了他们的立法者,他们的服务不应该征税。

在20世纪80年代和1990年代,技术部门的出现开始将商品和服务之间的界线进一步扩展。例如,软件对消费者执行了服务,但是当时是在商店中购买的产品。国家税务部门的结论是,销售驻留在有形存储介质上的预先公开的软件程序,如CD-ROM,应予以考虑纳税。如今,每个司法管辖区都强加销售税务的主题销售预防软件税收。但是,当涉及到其他形式的软件时,国家方法均匀均匀。现在,一半以上的州税务软件下载到计算机上。少数州征税所有写作或更新软件。 

现在的大问题 使用云计算,其中服务和软件存储在可能位于该国任何地方的服务器上。据行业报告称,美国云软件的总销售额在2012年的200亿美元至220亿美元之间,但各国已经能够捕捉到几点商业。那’主要是由于技术行业不善于传统的国家税收类别。因为企业可以在不安装每个员工的情况下访问应用程序’S计算机,公司可以在没有实际转移的实际转移的情况下运行整个IT运营。

一些国家税收部门尝试将云计算成其现有税务组件之一。但这已经发生了混合的结果。例如,德克萨斯州于2012年发布了一项裁决,结束了云计算产品是纳税,因为它们有资格作为数据处理服务。 (德州是税收数据处理的少数各国之一。)但是当密歇根开始征税时,因为它在国家中使用,2014年的法院推翻了该决定。法院认为,远程访问的软件既不是有形的个人财产也不是“used”由纳税人定义的密歇根州法院。此外,提供给客户的任何预先前提的计算机软件只是购买的各种服务的附带部分,并未对税收收费进行税务。宾夕法尼亚州同样开始征税远程访问的软件;到目前为止,税收了’t been challenged.

零碎的方法是令人沮丧的。科技企业不’喜欢裁决的杂音。许多人,例如,批评宾夕法尼亚州’税款作为对部门的矛盾’S对软件的先前裁决。他们也不喜欢趟过每个国家的不同规则的网络。 

税务部门同样扰乱。他们不断被要求澄清国家’税收立场对不断变化的部门的任何问题。“走得更安全的方法是有一个法规,”Gale Gartiott表示,纳税人联合会’执行董事。“然后,您有一个立法机构,具体地处理它,解决优点和缺点,并且举行听证会。所以什么时候’签署法律,这是一个非常明确的税收权。”

那’S马萨诸塞州希望符合其对技术服务的广泛税收。但是法律’s swift failure wasn’刚刚由行业的政治压力造成。从一开始就缺乏组织。未经咨询税务部门,最初征税的技术税最初被列入预算提案。当它的消息打破和企业开始制作大惊小怪时,立法者咨询了收入部和其他部门,并重写了它,使其更加繁琐。或者他们想到了。

“当立法机关通过它时,它就没有’t真的类似于我们的任何改变’d discussed,”该部门前任主任克特说。如通过,法律扩展了英联邦’S为软件服务的6.25%的销售税。但在实践中,实施对不断发展的行业的税收令人困惑。例如,采用第三方网站设计。据法律统计,全面创建的网站不征税。但如果设计师转身何时何地销售到其他五个业务?该部门沿着这些行涉及数百个问题。

由于何国和她的员工在如何申请新税务的情况下,为如何申请新税,从睡眠中醒来。根据马萨诸塞州纳税人基金会的比赛,这是意外的“rifle shot”来自国家立法者。“业内大部分行业由企业家组成,” he says, “and they just don’t定期注意灯塔山。”

2007年,马里兰州技术产业在大会在举行的特别会议期间通过了计算机服务税时,举行了类似的震动,以解决预算赤字。与马萨诸塞州一样,税收的方法几乎是随意的。马萨诸塞州的前身是什么’命运,2008年的立法者在实施之前废除了马里兰州的税收。“我们从未想过这个词‘computer services’首先定义了,”Brian Levine说,马里兰州的科技委员会的游说家。“混乱是这样对这样的事情的最大损害之一 - 你在征税是什么?’s in, who’s out. It’非常令人困惑。”

那些反对这些税收的人还说他们是不公平的,因为他们针对一个服务或部门。对于一些,该解决方案是在国家中整体扩展服务税。但那些努力的努力就像壮观一样失败了。 

随着科技公司的流动性,特别是在东海岸国家,谈到在联邦级别寻找解决方案。但是,鉴于国会缺乏政治意愿授予国家在互联网销售上征收税收的权力,现在更加重要的行动似乎不太可能。

那 leaves states to operate in ever-murkier waters. Given the experience in Massachusetts and Maryland, and the long aftermath of Florida’S 1987年试图税务服务,更加果断的立法的前景在不久的将来看起来不太可能。但随着云服务继续增长,各国要么必须继续努力,以百万计入收入。 

这个故事最初是发表的 威胁


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